Mali Eylem Görev Gücü’nün (“The Financial Action Task Force”, “FATF”) daha s\u0131k\u0131 gerçek faydalan\u0131c\u0131l\u0131k standartlar\u0131 öngören güncellenmi\u015f Tüzel Ki\u015filerde Gerçek Faydalan\u0131c\u0131l\u0131k Rehberi (“Rehber”) 10 Mart 2023’te yay\u0131mland\u0131.<\/p>\n
\u015eirketler, vak\u0131flar, ortakl\u0131klar veya di\u011fer tüzel ki\u015filik veya kurulu\u015f türleri gibi kurumsal araçlar, ticaret ve giri\u015fim faaliyetleri ile küresel ekonomide oynad\u0131klar\u0131 önemli rolün yan\u0131 s\u0131ra kendilerine özgü hukuki statüleri dolay\u0131s\u0131yla gerçek faydalan\u0131c\u0131lar\u0131 ve i\u015flemlerinin arkas\u0131ndaki gerçek amaçlar\u0131 saklamaya yönelik tasarlanm\u0131\u015f karma\u015f\u0131k yap\u0131larda da kullan\u0131labilmektedir. Kurumsal araçlar para aklama, rü\u015fvet ve yolsuzluk, vergi doland\u0131r\u0131c\u0131l\u0131\u011f\u0131, terör finansman\u0131 gibi birçok yasad\u0131\u015f\u0131 faaliyetin gerçekle\u015ftirilmesi için kullan\u0131labilmekte ve bu yasad\u0131\u015f\u0131 faaliyetleri gerçekle\u015ftiren ki\u015filer taraf\u0131ndan finansal sistemi manipüle ederek kimlikleri ile fonlar\u0131n kaynaklar\u0131n\u0131 ve\/veya nereye aktar\u0131ld\u0131\u011f\u0131n\u0131 ya da nihai amaçlar\u0131n\u0131 gizlemeleri için cazip araçlar olabilmektedirler.<\/p>\n
Kurumsal araçlar\u0131n kanuni sahipleri ve gerçek faydalan\u0131c\u0131lar\u0131 ile malvarl\u0131klar\u0131n\u0131n kayna\u011f\u0131 ve faaliyetlerine ili\u015fkin bilgilerin ilgili kurum ve otoritelere sa\u011flanmas\u0131, kurumsal araçlar\u0131n bu \u015fekilde kötüye kullan\u0131lmas\u0131n\u0131n önüne geçilmesine önemli katk\u0131 sa\u011flamaktad\u0131r. Bu sorunlara çözüm sa\u011flamak için FATF, ilk uluslararas\u0131 gerçek faydalan\u0131c\u0131l\u0131k ve \u015feffafl\u0131k standard\u0131n\u0131 2003’te haz\u0131rlam\u0131\u015f ve 2012’de güçlendirmi\u015ftir. FATF, tüzel ki\u015filerin uluslararas\u0131 para aklama ve terör finansman\u0131 için kötüye kullan\u0131lmas\u0131nda genel olarak yeterli efektifli\u011fin sa\u011flanamad\u0131\u011f\u0131 yönündeki FATF Ortak De\u011ferlendirmelerini de dikkate alarak, tüzel ki\u015filiklerin kötüye kullan\u0131lmas\u0131n\u0131 engellemek ve cayd\u0131rmak amac\u0131yla güncel revizyonlarla uluslararas\u0131 tüzel ki\u015filerde gerçek faydalan\u0131c\u0131l\u0131k standartlar\u0131n\u0131 güçlendirmeye devam etmektedir.<\/p>\n
Güncellenen tüzel ki\u015filerde \u015feffafl\u0131k ve gerçek faydalan\u0131c\u0131l\u0131k hakk\u0131ndaki Tavsiye 24 (“Tavsiye 24”) ile ülkelerin çok yönlü bir yakla\u015f\u0131mla gerçek faydalan\u0131c\u0131l\u0131k ve mülkiyete ili\u015fkin bilgileri toplanmas\u0131 ve bu bilgilerin yeterli, do\u011fru ve güncel bir \u015fekilde ilgili yetkili kurulu\u015flara zaman\u0131nda ula\u015ft\u0131r\u0131lmas\u0131n\u0131n sa\u011flanabilmesi için farkl\u0131 mekanizmalar\u0131 birlikte kullanmalar\u0131 istenmektedir.<\/p>\n
Tavsiye 24 revizyonlar\u0131 ile ülkelerin risk bazl\u0131 bir yakla\u015f\u0131m izleyerek, yaln\u0131zca söz konusu ülkede kurulmu\u015f olanlarla s\u0131n\u0131rl\u0131 olmayacak \u015fekilde kendi ülkeleri ile yeterli miktarda ba\u011f\u0131 bulunan yabanc\u0131 tüzel ki\u015filer dahil kendi ülkelerinde bulunan tüzel ki\u015filer bak\u0131m\u0131ndan riskleri de\u011ferlendirmeleri öngörülmektedir. De\u011fi\u015fiklikler ile ilgili otoritelerce bilgiye eri\u015fimin h\u0131zl\u0131 olmas\u0131n\u0131n ve bilginin gerçek faydalan\u0131c\u0131y\u0131 tan\u0131mlamak için yeterli, do\u011frulanm\u0131\u015f ve güncel olmas\u0131n\u0131n önemi özellikle vurgulanmaktad\u0131r. \u015eeffafl\u0131k ve gerçek faydalan\u0131c\u0131l\u0131\u011fa ili\u015fkin FATF standartlar\u0131n\u0131n öncelikli amac\u0131n\u0131n kurumsal araçlar\u0131n para aklama ve terör finansman\u0131 için kötüye kullan\u0131lmas\u0131n\u0131n engellenmesi olmakla beraber, vergi suçlar\u0131 ve yolsuzluk gibi ba\u015fka suç kategorilerinin tespit edilmesi ve engellenmesine ili\u015fkin çal\u0131\u015fmalara da katk\u0131da bulunabilece\u011fi, FATF Tavsiyeleri’nin benimsenmesinin bu tür önemli suçlara kar\u015f\u0131 mücadele ve di\u011fer uluslararas\u0131 anla\u015fmalara uyum bak\u0131m\u0131ndan da önem ta\u015f\u0131d\u0131\u011f\u0131n\u0131n alt\u0131 çizilmektedir. Bu çerçevede Tavsiye 24 bak\u0131m\u0131ndan güncel geli\u015fmeleri yans\u0131tacak \u015fekilde, tüzel ki\u015filer bak\u0131m\u0131ndan önceki FATF rehber metinlerinin güncellenmi\u015f bir versiyonu olarak bu yeni Rehber yay\u0131mlanm\u0131\u015ft\u0131r.<\/p>\n
Çok Yönlü Yakla\u015f\u0131m<\/strong><\/p>\n Rehber ile gerçek faydalan\u0131c\u0131l\u0131k bilgilerinin yeterli, do\u011fru ve güncel olmas\u0131 unsurlar\u0131n\u0131n e\u015fit derecede önemli oldu\u011fu vurgulanmakta ve FATF ortak de\u011ferlendirme sonuçlar\u0131na göre ülkelerin tek yönlü bir yakla\u015f\u0131m yerine birden fazla bilgi kayna\u011f\u0131 kullanan çok yönlü bir yakla\u015f\u0131m benimsemelerinin bu üç unsurun sa\u011flanarak tüzel ki\u015filiklerin kötüye kullan\u0131m\u0131n\u0131n engellenmesi için daha etkili oldu\u011funun görüldü\u011fü belirtilmektedir. Bu kapsamda, çok yönlü yakla\u015f\u0131m\u0131n efektif olarak benimsenebilmesi için sürece dahil olan farkl\u0131 payda\u015flar\u0131n rollerinin net olmas\u0131 gerekmektedir. Tavsiye 24 revizyonlar\u0131na göre bu çok yönlü yakla\u015f\u0131m\u0131n söz konusu bölgedeki risklere göre asgari olarak (i) \u015firketler taraf\u0131ndan sa\u011flanacak bilgileri, (ii) ilgili sicil veya benzer alternatif mekanizmalar\u0131 ve (iii) di\u011fer tamamlay\u0131c\u0131 bilgi kaynaklar\u0131n\u0131 içermesi gerekmektedir. Burada say\u0131lan alternatif mekanizma ve di\u011fer tamamlay\u0131c\u0131 bilgi kaynaklar\u0131ndan baz\u0131lar\u0131 finans kurulu\u015flar\u0131 ve FATF taraf\u0131ndan belirlenen finans kurulu\u015fu olmayan i\u015fletme ve meslekler (“Designated Non-Financial Businesses and Professions” veya “DNFBP”) taraf\u0131ndan toplan\u0131p yönetilen bilgiler veya borsalar taraf\u0131ndan tutulan mülkiyet ve gerçek faydalan\u0131c\u0131l\u0131k bilgileridir.<\/p>\n Yeterlilik<\/strong><\/p>\n Rehber çerçevesinde “Yeterli” bilgi gerçek faydalan\u0131c\u0131 olan gerçek ki\u015fi veya ki\u015filerin kimliklerinin ve gerçek faydalan\u0131c\u0131l\u0131\u011f\u0131 sa\u011flayan yöntem ya da mekanizmalar\u0131n belirlenmesi için yeterli olan bilgi olarak tan\u0131mlanmaktad\u0131r. Bu kapsamda isim – soy isim, vatanda\u015fl\u0131k, do\u011fum tarihi gibi bilgiler ki\u015filerin kimli\u011finin belirlenmesi; pasaport numaras\u0131 ve türü, vergi numaras\u0131, do\u011fum yeri ve ikamet adresi gibi bilgiler kimli\u011fin teyit edilmesi için kullan\u0131labilmektedir. Benzer \u015fekilde söz konusu gerçek ki\u015filerin gerçek faydalan\u0131c\u0131 olmalar\u0131n\u0131 sa\u011flayan yöntem ve mekanizmalar bak\u0131m\u0131ndan kat\u0131l\u0131m türü, oy hakk\u0131 veya kontrol yöntemi, pay oran\u0131, mülkiyet ve\/veya kontrol bilgileri, sürece dahil olan arac\u0131 ve di\u011fer ki\u015filerin bilgileri gibi bilgiler bu yöntem ve mekanizmalar\u0131n ne oldu\u011funun ve kapsamlar\u0131n\u0131n belirlenmesi için önem arz etmektedir. Bunlar\u0131n yan\u0131 s\u0131ra vak\u0131f ve benzeri tüzel ki\u015filikler içinse kuruculuk, yönetim üyeli\u011fi gibi rol ve pozisyon bilgilerinin de kay\u0131t alt\u0131na al\u0131nmas\u0131 önerilmektedir.<\/p>\n Do\u011fruluk<\/strong><\/p>\n Rehber gerçek faydalan\u0131c\u0131lar\u0131n tespit edilmesini takiben bu bilginin çe\u015fitli a\u015famalarda benimsenecek kontroller ve di\u011fer süreçler ile teyit edilmesi gerekti\u011fini belirtmektedir. Bu teyit gereklili\u011fi çok yönlü yakla\u015f\u0131m çerçevesinde bütün unsurlara ayr\u0131 ayr\u0131 uygun yöntemlerle uygulanmal\u0131d\u0131r. Teyit yöntemleri \u015firketler taraf\u0131ndan sa\u011flanan yönetim kurulu kararlar\u0131, hisse senetleri gibi belgelerin kontrol edilmesinden gerçek faydalan\u0131c\u0131 bilgilerinin risk seviyesine manuel veya göre gerekli durumlarda otomatik olarak çe\u015fitli veri tabanlar\u0131yla çapraz kar\u015f\u0131la\u015ft\u0131r\u0131lmas\u0131na kadar çe\u015fitli \u015fekillerde gerçekle\u015ftirilebilmektedir. Rapor ile ülkelerin risk de\u011ferlendirmeleri uyar\u0131nca çe\u015fitli kay\u0131t ve kaynaklarda yer alan bilgiler aras\u0131ndaki çeli\u015fkileri raporlayarak teyit süreçlerine destek olan mekanizmalar\u0131n olu\u015fturulmas\u0131n\u0131n de\u011ferlendirilmesi de önerilmektedir. Bu mekanizmalar benimsenirken çeli\u015fkileri raporlayacak kurulu\u015flar\u0131n eri\u015fim seviyesi, çeli\u015fkilerin önem derecesi, çeli\u015fkilere ili\u015fkin geri bildirim sistemleri, çeli\u015fki raporlar\u0131n\u0131n kay\u0131t alt\u0131na al\u0131nmas\u0131 ve bu raporlar bak\u0131m\u0131ndan ortaya ç\u0131kabilecek ki\u015fisel veri güvenli\u011fi riskleri unsurlar\u0131n\u0131n bir arada de\u011ferlendirilmesi gerekti\u011fi vurgulanmaktad\u0131r.<\/p>\n Güncellik<\/strong><\/p>\n Rehber gerçek faydalan\u0131c\u0131 bilgilerinin son unsuru olan güncellik unsurunun da her a\u015famada göz önünde bulundurularak ülkelerin gerçek faydalan\u0131c\u0131 bilgilerinin mümkün oldu\u011funca güncel olmas\u0131n\u0131n sa\u011flanmas\u0131 için gerekli mekanizmalar\u0131 benimsemeleri gerekti\u011fi belirtilmektedir. Bu çerçevede ülkelerin gerçek faydalan\u0131c\u0131 bilgilerinin makul periyotlarda güncellenmesi için net ve uygulanabilir bir yap\u0131 benimseyerek de\u011fi\u015fiklik veya güncelli\u011fini kaybetmi\u015f bilgilerin tespiti halinde söz konusu bilgilerin güncellenmesinin sa\u011flamalar\u0131 tavsiye edilmektedir. Bu do\u011frultuda bilgilerin güncelli\u011finin sa\u011flanmas\u0131n\u0131n güçle\u015fmesi ihtimalini do\u011furabilecek olas\u0131 mücbir sebep halleri ve teknolojik aksakl\u0131klar gibi problemlerin süreçler kapsam\u0131ndaki her bir mekanizma için önceden tespit edilerek bunlar\u0131 yeterince a\u015fmaya veya ortadan kald\u0131rmaya imkan sa\u011flayacak önlemlerin önceden belirlenmesinin önemi vurgulanmaktad\u0131r.<\/p>\n \u015eafak Herdem, Kortan Gödeko\u011flu<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Mali Eylem Görev Gücü’nün (“The Financial Action Task Force”, “FATF”) daha s\u0131k\u0131 gerçek faydalan\u0131c\u0131l\u0131k standartlar\u0131 öngören güncellenmi\u015f Tüzel Ki\u015filerde Gerçek … Read more<\/a><\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":7103,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[25],"tags":[],"class_list":["post-1425","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-havacilik","masonry-post","generate-columns","tablet-grid-50","mobile-grid-100","grid-parent","grid-33"],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/herdemlaw.com\/en-us\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1425","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/herdemlaw.com\/en-us\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/herdemlaw.com\/en-us\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/herdemlaw.com\/en-us\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/herdemlaw.com\/en-us\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1425"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/herdemlaw.com\/en-us\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1425\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":7112,"href":"https:\/\/herdemlaw.com\/en-us\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1425\/revisions\/7112"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/herdemlaw.com\/en-us\/wp-json\/wp\/v2\/media\/7103"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/herdemlaw.com\/en-us\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1425"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/herdemlaw.com\/en-us\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1425"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/herdemlaw.com\/en-us\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1425"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}